Thuế và nghĩa vụ tài chính của doanh nghiệp mới thành lập

1. Các loại thuế và nghĩa vụ tài chính cần biết

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

- Định nghĩa: Thuế đánh vào lợi nhuận của doanh nghiệp sau khi trừ các khoản chi phí hợp lý.

- Mức thuế: Mức thuế suất cơ bản hiện hành thường là 20%, với một số ngành, khu vực có chính sách ưu đãi riêng.

- Nội dung cần lưu ý:

+ Doanh nghiệp cần kê khai định kỳ (theo quý hoặc năm) và nộp tờ khai thuế đầy đủ, chính xác.

+ Có các khoản chi được trừ khi tính thuế theo quy định.

Thuế giá trị gia tăng (VAT)

- Định nghĩa: Thuế áp dụng trên giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ trong quá trình sản xuất, kinh doanh.

- Mức thuế: Mức thuế suất tiêu chuẩn thường là 10%, một số trường hợp có thể áp dụng mức thuế suất 5% đối với một số mặt hàng, dịch vụ đặc thù.

- Lưu ý:

+ Doanh nghiệp mới cần lưu trữ hóa đơn, chứng từ liên quan nhằm kê khai hợp lệ.

+ Quá trình khấu trừ VAT đầu vào và đầu ra cần được thực hiện cẩn thận để tránh sai sót gây rủi ro kiểm tra từ cơ quan thuế.

Thuế môn bài

Khái niệm: Lệ phí môn bài (thuế môn bài) là khoản thu hàng năm đối với doanh nghiệp và hộ cá nhân kinh doanh với mục đích quản lý nhà nước, theo dõi số doanh nghiệp, hộ cá nhân có hoạt động kinh doanh trong năm.

- Đối tượng nộp thuế: Căn cứ Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC, người nộp lệ phí môn bài là tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chỉ trừ các trường hợp được miễn lệ phí môn bài được quy định tại Điều 3 Nghị định số 139/2016/NĐ-CP và khoản 1 Điều 1 Nghị định số 22/2020/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 139.

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Thuế thu nhập cá nhân là một loại thuế áp dụng vào thu nhập của cá nhân và tổ chức phải thực hiện việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) của người lao động trước khi trả thu nhập. Theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 và quy định pháp luật, cá nhân có thu nhập từ 11.000.000 đồng/tháng trở lên có trách nhiệm nộp thuế TNCN. Doanh nghiệp phải thực hiện khấu trừ thuế TNCN của người lao động trước khi trả thu nhập và chịu trách nhiệm khai, nộp số tiền thuế vào ngân sách nhà nước.

Nghĩa vụ tài chính khác

Ngoài các loại thuế trực tiếp, doanh nghiệp mới thành lập còn chịu các nghĩa vụ tài chính khác như:

- Báo cáo tài chính:

+ Lập và công bố báo cáo tài chính hàng năm theo quy định của Luật Kế toán.

+ Thực hiện kiểm toán độc lập (đối với các doanh nghiệp có quy mô nhất định) nhằm đảm bảo tính minh bạch và chính xác của thông tin tài chính.

- Đóng góp Bảo hiểm Xã hội, Y tế, và Thất nghiệp:

+ Theo quy định của Luật Bảo hiểm xã hội và Luật Lao động hiện hành, doanh nghiệp phải đóng các khoản bảo hiểm cho người lao động đúng hạn.

- Quản lý chứng từ kế toán và hóa đơn:

+ Ghi chép, lưu trữ chứng từ kế toán và hóa đơn đầy đủ, chính xác để phục vụ việc kê khai thuế và kiểm tra.

2. Quy trình thực hiện nghĩa vụ thuế và tài chính

- Đăng ký kinh doanh và mã số thuế

Ngay sau khi thành lập, doanh nghiệp tiến hành đăng ký kinh doanh và đăng ký mã số thuế tại Cục Thuế địa phương.

- Lập và quản lý chứng từ kế toán

Áp dụng phần mềm kế toán hiện đại, lưu trữ đầy đủ chứng từ, hóa đơn và sổ sách liên quan.

- Kê khai thuế định kỳ

Thực hiện kê khai thuế TNDN, VAT và nộp báo cáo theo định kỳ (theo quý, theo năm) theo đúng hướng dẫn từ cơ quan thuế.

- Công bố báo cáo tài chính

Lập báo cáo tài chính theo chuẩn mực kế toán, kiểm toán (nếu có yêu cầu) và nộp báo cáo theo quy định.

- Đóng các khoản bảo hiểm

Tổ chức đóng bảo hiểm xã hội, y tế, và thất nghiệp cho nhân viên theo tỷ lệ và thời hạn quy định.

Việc hiểu rõ và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế cùng các nghĩa vụ tài chính là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp mới thành lập xây dựng nền tảng tài chính vững chắc, tránh gặp rủi ro về pháp lý và giữ vững uy tín trên thị trường. Thông qua việc nắm bắt các quy định từ Luật Thuế TNDN, Luật VAT, Luật Thuế Môn Bài, cũng như các quy định về kế toán và bảo hiểm, doanh nghiệp sẽ tự tin hơn trong quản lý tài chính và tối ưu hóa hiệu quả kinh doanh.

______________________________________________________________________________

Cam kết chất lượng dịch vụ:

Công ty Luật TNHH HTC Việt Nam hoạt động với phương châm tận tâm – hiệu quả – uy tín, cam kết đảm bảo chất lượng dịch vụ, cụ thể như sau:

- Đảm bảo thực hiện công việc theo đúng tiến độ đã thỏa thuận, đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật, đúng với quy tắc đạo đức và ứng xử của luật sư Việt Nam.

- Đặt quyền lợi khách hàng lên hàng đầu, nỗ lực hết mình để mang đến cho khách hàng chất lượng dịch vụ tốt nhất.

- Bảo mật thông tin mà khách hàng cung cấp, các thông tin liên quan đến khách hàng.

Rất mong được hợp tác lâu dài cùng sự phát triển của Quý Khách hàng.

Trân trọng!

(Người viết: Thanh Vân; Ngày viết: 02/3/2025)

Để được tư vấn chi tiết xin vui lòng liên hệ:

Công ty Luật TNHH HTC Việt Nam

Địa chỉ: Tầng 15, Tòa nhà đa năng, Số 169 Nguyễn Ngọc Vũ, phường Trung Hòa, quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội.

Điện thoại: 0989.386.729

Email: hotmail@htcvn.vn

Website: https://htcvn.vn; https://htc-law.com; https://luatsuchoban.vn

_________________________________________________________________________