Những thay đổi mới nhất về Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025: Doanh nghiệp cần lưu ý

1. Tổng quan về các Luật thuế quan trọng năm 2025

Năm 2025, Quốc hội đã thông qua một số luật thuế quan trọng, tạo nền tảng cho nhiều thay đổi trong chính sách tài chính quốc gia:

(1) Luật Quản lý thuế số 56/2024/QH15: Sẽ sửa đổi nhiều điều khoản trong 9 luật về thuế hiện hành, chính thức có hiệu lực từ ngày 01/01/2025.

(2) Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15: Sẽ bắt đầu có hiệu lực từ ngày 01/07/2025. Các doanh nghiệp sẽ cần đặc biệt chú ý đến những điều chỉnh về đối tượng không chịu thuế, giá tính thuế, thuế suất và quy định khấu trừ thuế, vì chúng ảnh hưởng trực tiếp đến giá thành sản phẩm và dòng tiền kinh doanh.

Ngoài ra, nhiều Nghị định, Thông tư hướng dẫn thi hành luật thuế sẽ tiếp tục được ban hành trong năm 2025 để cụ thể hóa các quy định của luật. Doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý cập nhật những văn bản này.

2. Những thay đổi quan trọng trong Luật thuế mới có tác động đến doanh nghiệp

2.1. Các quy định về người nộp thuế, thu nhập chịu thuế

Một trong những điểm nhấn đáng chú ý nhất của dự thảo Luật Thuế TNDN sửa đổi là việc mở rộng khái niệm “cơ sở thường trú”. Đây là một bước đi chiến lược của Việt Nam nhằm lấp đầy những khoảng trống pháp lý trước đây, đặc biệt trong bối cảnh các hoạt động kinh doanh xuyên biên giới qua nền tảng thương mại điện tử và công nghệ số ngày càng phổ biến. Theo đó, nếu trước đây nhiều doanh nghiệp nước ngoài cung cấp dịch vụ tại Việt Nam qua internet có thể né tránh nghĩa vụ thuế, thì giờ đây, họ sẽ được coi là người nộp thuế tại Việt Nam. Điều này không chỉ tạo sự công bằng giữa doanh nghiệp trong nước và quốc tế mà còn giúp tăng cường nguồn thu ngân sách, đồng thời khẳng định quyền đánh thuế của Việt Nam trong kỷ nguyên số.

Cùng với đó, dự thảo cũng liệt kê rõ ràng hơn các khoản thu nhập chịu thuế, bao gồm:

- Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán.

- Khoản chênh lệch từ phạt, bồi thường vi phạm hợp đồng kinh tế, hoặc khoản thưởng khi thực hiện tốt cam kết theo hợp đồng.

- Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tại nước ngoài.

- Đặc biệt là thu nhập phát sinh từ các hoạt động cung ứng dịch vụ, phân phối hàng hóa tại Việt Nam, kể cả qua nền tảng số..

Những điều chỉnh này yêu cầu doanh nghiệp phải có sự quản trị thuế chặt chẽ hơn, đặc biệt là với các giao dịch quốc tế và hoạt động trên nền tảng số, để đảm bảo tuân thủ và tránh rủi ro pháp lý.

2.2. Linh hoạt kỳ tính thuế và quy định chi phí được trừ, không được trừ

Dự thảo Luật Thuế TNDN sửa đổi cũng mang đến sự linh hoạt đáng kể trong việc lựa chọn kỳ tính thuế và làm rõ các quy định về chi phí:

- Linh hoạt kỳ tính thuế: Doanh nghiệp sẽ có quyền lựa chọn kỳ tính thuế theo năm dương lịch hoặc năm tài chính, chỉ cần thông báo cho cơ quan thuế. Điều này mang lại lợi thế lớn trong việc sắp xếp kế hoạch tài chính, đặc biệt là với các công ty có công ty mẹ ở nước ngoài muốn đồng bộ kỳ báo cáo.

- Chi phí được trừ và không được trừ:

+ Ưu điểm: Quy định bỏ yêu cầu phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị dưới 20 triệu đồng. Điều này sẽ giảm bớt gánh nặng hành chính và đơn giản hóa thủ tục cho nhiều doanh nghiệp.

+ Điểm cần lưu ý: Dự thảo sẽ làm rõ các khoản chi phí không được trừ khi tính thuế, bao gồm những khoản chi vượt mức quy định (như chi phí quản lý kinh doanh phân bổ cho cơ sở thường trú, chi phí phúc lợi lao động vượt trần) hoặc lãi vay vượt mức theo Bộ luật Dân sự.

Việc làm rõ các khoản chi này giúp doanh nghiệp xác định chính xác thu nhập chịu thuế, tránh sai sót và tranh chấp với cơ quan thuế. Doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý rà soát các khoản chi để đảm bảo phù hợp với quy định được điều chỉnh của Dự thảo, đặc biệt đối với những doanh nghiệp có chi phí đầu tư lớn, giao dịch liên kết hoặc các khoản chi phúc lợi cho người lao động.

2.3. Biểu suất thuế mới theo doanh thu của doanh nghiệp

Dự thảo đã điều chỉnh các mức thuế suất tại Điều 10 với cách phân loại rõ ràng theo doanh thu doanh nghiệp, thể hiện định hướng hỗ trợ các doanh nghiệp nhỏ và vừa:

- 15% thuế suất: Dành cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng.

- 17% thuế suất: Áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu từ 3 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

- 20% thuế suất: Dành cho các doanh nghiệp còn lại (doanh nghiệp lớn).

Mức doanh thu để xác định thuế suất ưu đãi sẽ dựa trên tổng doanh thu của năm liền kề trước đó. Tuy nhiên, để tránh tình trạng “lách luật”, các mức thuế suất 15% và 17% sẽ không áp dụng cho các công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết mà doanh nghiệp liên kết không đáp ứng điều kiện hưởng ưu đãi. Điều này đảm bảo chính sách ưu đãi thực sự đến được tay các DNNVV đích thực.

Ngoài ra, dự thảo cũng điều chỉnh mức thuế suất cho một số loại thu nhập đặc thù của doanh nghiệp nước ngoài, ví dụ: 2% trên doanh thu phát sinh từ chuyển nhượng vốn, tài sản và 5% trên doanh thu phát sinh tại Việt Nam đối với lãi tiền vay.

Việc nắm rõ các mức thuế suất mới này là yếu tố then chốt để doanh nghiệp hoạch định chiến lược kinh doanh và tài chính, tận dụng tối đa các ưu đãi phù hợp với quy mô và cơ cấu hoạt động của mình.

2.4. Ưu đãi thuế TNDN – Sửa đổi để phù hợp với doanh nghiệp

Dự thảo Luật Thuế TNDN sửa đổi hứa hẹn mang đến nhiều chính sách ưu đãi linh hoạt và thiết thực, khuyến khích đầu tư và phát triển:

- Lựa chọn ưu đãi tối ưu: Doanh nghiệp sẽ được phép lựa chọn điều kiện ưu đãi thuế có lợi nhất nếu đáp ứng nhiều tiêu chí khác nhau, và được áp dụng ổn định trong toàn bộ thời gian hưởng ưu đãi. Đây là một điểm cộng lớn, giúp doanh nghiệp tối đa hóa lợi nhuận sau thuế.

- Áp dụng ưu đãi cho dự án cũ: Các dự án đầu tư trước đây chưa thuộc diện hưởng ưu đãi nhưng nếu đáp ứng điều kiện mới theo dự thảo sẽ được áp dụng ưu đãi từ kỳ tính thuế năm 2026. Điều này mở ra cơ hội mới cho nhiều dự án đang triển khai.

- Luật hóa việc chuyển lỗ: Quy định cho phép doanh nghiệp bù trừ lãi từ chuyển nhượng bất động sản và chuyển nhượng dự án đầu tư trong thời hạn liên tục không quá 5 năm kể từ năm tiếp theo phát sinh lỗ. Đây là một thay đổi quan trọng giúp doanh nghiệp quản lý dòng tiền hiệu quả hơn, đặc biệt trong các giao dịch chuyển nhượng lớn.

3. Doanh nghiệp cần chuẩn bị những gì để tuân thủ Luật thuế mới

Để không bị động trước những sửa đổi quan trọng của Luật Thuế TNDN năm 2025, doanh nghiệp cần chủ động thực hiện các bước sau:

- Cập nhật thông tin liên tục: Theo dõi sát sao các văn bản pháp luật mới, đặc biệt là các Nghị định, Thông tư hướng dẫn chi tiết.

- Rà soát và đánh giá tác động: Phân tích kỹ lưỡng hoạt động kinh doanh, cấu trúc thu nhập và chi phí hiện tại để đánh giá tác động cụ thể của các thay đổi thuế.

- Điều chỉnh kế hoạch tài chính: Lập lại dự toán ngân sách, dòng tiền, và kế hoạch đầu tư phù hợp với các quy định thuế mới để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.

- Tìm kiếm chuyên gia tư vấn: Nếu doanh nghiệp cảm thấy khó khăn trong việc tự mình phân tích và thích ứng, việc sử dụng dịch vụ tư vấn thuế từ các đơn vị chuyên nghiệp là một lựa chọn sáng suốt. Các tư vấn từ chuyên gia sẽ cung cấp cái nhìn sâu sắc, hỗ trợ tuân thủ và tối ưu hóa thuế một cách hiệu quả.

______________________________________

Cam kết chất lượng dịch vụ:

Công ty Luật TNHH HTC Việt Nam hoạt động với phương châm tận tâm – hiệu quả – uy tín, cam kết đảm bảo chất lượng dịch vụ, cụ thể thư sau:

- Đảm bảo thực hiện công việc theo đúng tiến độ đã thỏa thuận, đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật, đúng với quy tắc đạo đức và ứng xử của luật sư Việt Nam.

- Đặt quyền lợi khách hàng lên hàng đầu, nỗ lực hết mình để mang đến cho khách hàng chất lượng dịch vụ tốt nhất.

- Bảo mật thông tin mà khách hàng cung cấp, các thông tin liên quan đến khách hàng.

Rất mong được hợp tác lâu dài cùng sự phát triển của Quý Khách hàng.

Trân trọng!

(Người viết: Lê Nguyên Phương; Ngày viết: 13/06/2025)

___________________________________

Để được tư vấn chi tiết xin vui lòng liên hệ:

Công ty Luật TNHH HTC Việt Nam

Địa chỉ: Tầng 15, Tòa nhà đa năng, Số 169 Nguyễn Ngọc Vũ, Phường Yên Hòa, Thành phố Hà Nội.

ĐT: 0989.386.729

Email: hotmail@htcvn.vn

Website: https://htc-law.com ; https://htcvn.vn ; https://luatsuchoban.vn