Những trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân

Luật thuế thu nhập cá nhân đã đi vào đời sống được hơn 5 năm tuy nhiên trên thực tế còn một bộ phận không còn sót lại và chưa nắm được các trường hợp hợp lệ cần nộp thuế thu nhập cá nhân và trường hợp nào được miễn phí. Đã nhận được trạng thái đó Công ty TNHH HTC Việt Nam sẽ giải quyết các trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân qua bài viết sau:

1. Căn cứ pháp lý:

Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi 2012, 2014)

Điều 4 Nghị định 65/2013/ND-CP (sửa đổi bởi Nghị định 91/2014/ND-CP, Nghị định 12/2015/ND-CP)

2. Các trường được thu thập cá nhân miễn thuế:

Theo quy định Luật Thuế thu nhập cá nhân và các hướng dẫn liên kết định nghĩa thì bao gồm 16 trường hợp lệ được miễn thuế thu nhập cá nhân, cụ thể:

Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản (bao gồm cả nhà ở, xây dựng cấu hình thành trong quy định tương thích của pháp luật về kinh doanh bất động sản) giữa các cá nhân:

- Vợ với chồng;

- Cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ;

- Cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi;

- Cha chồng, mẹ chồng với con dâu;

- Cha vợ, mẹ vợ với con rể;

- Ông nội, bà nội với cháu nội;

- Ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại;

- Anh, chị em bé với nhau.

Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở ở của cá nhân trong trường hợp người chuyển nhượng chỉ có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam.

Cá nhân chuyển nhượng có duy nhất một nhà ở , quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam đáp ứng các điều kiện sau:

Tại thời điểm chuyển nhượng , cá nhân chỉ có quyền sở hữu, quyền sử dụng một nhà ở hoặc một thửa đất ở (bao gồm cả trường hợp có nhà ở hoặc công trình xây dựng liền kề với thửa đất đó);

Thời gian cá nhân có quyền sở hữu, quyền sử dụng nhà ở, đất ở tính đến thời điểm chuyển mức tối thiểu là 183 ngày;

Nhà ở, quyền sử dụng đất ở được chuyển nhượng toàn bộ;

Xác định quyền sở hữu, quyền sử dụng nhà ở, đất ở căn cứ vào giấy chứng nhận quyền sở hữu, quyền sử dụng nhà ở, đất ở. Cá nhân có nhà ở, đất ở chuyển nhượng có trách nhiệm kê khai và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của việc kê khai. Trường hợp cơ quan có thẩm quyền phát hiện kê khai sai thì không được miễn thuế và được xử lý theo quy định của pháp luật.

Thu nhập từ quyền giá trị sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất không phải trả tiền hoặc được giảm tiền sử dụng đất theo quy định của pháp luật.

Thu nhập từ nhận quà tặng là bất động sản (bao gồm cả nhà ở, xây dựng cấu hình thành trong tương lai theo quy định của pháp luật về kinh doanh bất động sản) giữa:

- Vợ với chồng;

- Cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ;

- Cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi;

- Cha chồng, mẹ chồng với con dâu;

- Cha vợ, mẹ vợ với con rể;

- Ông nội, bà nội với cháu nội;

- Ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại;

- Anh, chị em bé với nhau.

Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản chưa qua chế độ biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường.

Hộ gia đình, cá nhân trực tiếp tham gia vào hoạt động sản xuất phải đầy đủ các điều kiện:

- Có quyền sử dụng đất, sử dụng mặt nước hợp pháp để sản xuất và trực tiếp tham gia lao động sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng thủy sản.

Đối với đánh bắt thủy sản thì phải có quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng tàu, thuyền, phương tiện đánh bắt và trực tiếp tham gia đánh bắt thủy sản;

- Thực tế cư trú tại địa phương nơi diễn ra hoạt động sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng thuỷ sản theo quy định của pháp luật về cư trú.

Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất.

Thu nhập lãi suất gửi vào tín dụng tổ chức, lãi suất từ đồng bảo hiểm rủi ro.

Thu nhập từ kiều hối.

Phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy định của pháp luật.

Tiền lương hưu làm Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; tiền lương hưu làm nghỉ hưu tự động chi trả hàng tháng.

Thu nhập từ học bổng, bao gồm:

- Học bổng được nhận từ ngân sách nhà nước;

- Học bổng được nhận từ tổ chức trong nước và ngoài nước (bao gồm cả tài khoản tiền sinh hoạt phí) theo chương trình hỗ trợ khuyến học của tổ chức đó.

Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động, khoản bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định của pháp luật.

Thu nhập được nhận từ thiện được cơ quan nhà nước được cấp phép thẩm định cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục tiêu thiện, nhân đạo, không nhắm mục tiêu thu lợi nhuận.

Thu nhập được nhận từ nguồn viện trợ nước ngoài vì mục tiêu từ thiện, nhân đạo dưới lớp phủ chính thức và phi chính phủ được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.

Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.

Thu nhập của cá nhân là chủ tàu, cá nhân có quyền sử dụng tàu và cá nhân làm việc trên tàu từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp phục vụ hoạt động khai thác thác, đánh bắt thủy sản xa.

Mong qua bài viết độc giả đã có cái nhìn tổng hợp về các trường được miễn thuế thu nhập cá nhân. Công ty Luật HTC Việt Nam chuyên cung cấp các môn học trong lĩnh vực thuế cho bạn những dịch vụ liên quan đến thuế một cách chính xác và nhanh chóng nhất.

Dịch vụ chất lượng của cam:

Công ty Luật TNHH HTC Việt Nam hoạt động với phương châm tận tâm – hiệu quả – uy tín, cam kết đảm bảo chất lượng dịch vụ, cụ thể như sau:

- Đảm bảo thực hiện công việc theo tiến độ đã thuận lợi, đảm bảo đúng thủ thuật đúng quy định luật, đúng với quy tắc đạo đức và ứng xử của luật sư Việt Nam.

- Đặt quyền lợi khách hàng lên hàng đầu, nỗ lực hết mình để mang đến cho khách hàng chất lượng dịch vụ tốt nhất.

- Bảo mật thông tin mà khách hàng cung cấp, các thông tin liên quan đến khách hàng.

Rất mong được hợp tác lâu dài cùng sự phát triển của Quý Khách hàng.

Trân trọng!

(Người viết: Trần Đức Anh/234; Ngày viết: 20/06/2023)

Để được tư vấn chi tiết xin vui lòng liên hệ:

Công ty Luật TNHH HTC Việt Nam

Địa chỉ: Tầng 15, Tòa nhà đa năng, Số 169 Nguyễn Ngọc Vũ, Phường Yên Hòa, Thành phố Hà Nội.

ĐT: 0989.386.729; Email: hotmail@htcvn.vn

Trang web: https://htc-law.com ; https://htcvn.vn ; https://luatsuchoban.vn

Bài viết liên quan:

- Tư vấn pháp luật về thuế cho doanh nghiệp