Những phương pháp tính thuế giá trị gia tăng theo quy định của pháp luật hiện hành

1 . Giá trị thuế tăng lên là gì:

Thuế giá trị gia tăng được quy định cụ thể tại Điều 2 Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2008 (sửa đổi năm 2013,2016) thuế giá trị gia tăng là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ quá trình sản xuất đến khi lưu thông tin ra thị trường tiêu dung.

Đối tượng cần thực hiện nộp thuế giá trị gia tăng là các tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa , dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng và các tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hoá chịu thuế giá trị gia tăng (quy định tại Điều 4 Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2008, sửa đổi 2013,2016).

2 . Các phương pháp tính giá trị thuế tăng lên:

Theo quy định của pháp luật hiện hành có 2 phương pháp tính thuế giá trị gia tăng, cụ thể:

- Phương pháp khấu trừ thuế tăng giá trị;

- Phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng.

a) Phương pháp khấu trừ giá trị gia tăng của thuế:

Căn cứ theo quy định tại Điều 10 Luật thuế giá trị gia tăng năm 2008 ( được sửa đổi bởi Khoản 4 Điều 1 Luật thuế giá trị gia tăng sửa đổi năm 2013) thì phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng được quy định:

- Số thuế giá trị gia tăng phải bỏ theo phương pháp trừ thuế bằng số thuế giá trị gia tăng đầu ra từ số thuế giá trị gia tăng đầu vào được trừ;

- Số thuế giá trị gia tăng đầu ra bằng tổng số thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi tên hóa đơn giá trị gia tăng.

Thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng bằng giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân với thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ đó.

Trường hợp sử dụng chứng từ ghi giá thanh toán là giá đã có thuế giá trị gia tăng thì giá trị thuế tăng đầu ra được xác định bằng giá thanh toán trừ giá thuế giá trị gia tăng xác định theo công thức:

Giá chưa có giá trị gia tăng thuế = ( Giá thanh toán ) / ( 1 + Thuế suất của hàng hóa, dịch vụ (%) )

- Số giá trị thuế tăng đầu vào được khấu trừ bằng tổng số thuế giá trị gia tăng được ghi trên đơn giá trị giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ, bằng chứng từ việc giảm giá trị thuế gia tăng của hàng hóa nhập khẩu và đáp ứng quy định điều kiện tại Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2008.

Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng cho cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ bao gồm:

- Cơ sở kinh doanh có doanh thu liên tục từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo tỷ lệ doanh thu tăng lên, trừ hộ, cá nhân kinh doanh;

- Cơ sở kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, trừ hộ cá nhân kinh doanh.

b) Phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng:

Căn cứ theo quy định tại Điều 11 Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2008 ( được sửa đổi bởi Khoản 5 Điều 1 Luật thuế giá trị gia tăng sửa đổi năm 2013) quy định về các phương pháp tính trực tiếp tiếp theo giá trị gia tăng:

- Số thuế giá trị gia tăng phải được áp dụng theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng bằng giá trị gia tăng nhân với thuế giá trị gia tăng áp dụng với hoạt động mua bán, chế tác các mặt hàng vàng, bạc, đá quý.

Giá trị gia tăng của mặt hàng vàng bạc, đá quý được xác định bằng giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý bán ra từ giá thanh toán của vàng bạc, đá quý tương ứng.

- Số tăng giá trị thuế phải tuân theo phương pháp tính trực tiếp trên giá tăng giá trị bằng tỷ lệ % nhân với doanh thu được thực hiện như sau:

+ Đối tượng áp dụng:

* Doanh nghiệp , hợp tác có doanh thu hằng số dưới mức ngưỡng doanh thu một tỷ đồng, trừ trường hợp đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ quy định thuế tại khoản 2 Điều 10 Luật Giá trị gia tăng năm 2008;

* Hộ, cá nhân kinh doanh;

* Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh không có cơ sở trú tại Việt Nam nhưng có doanh thu phát sinh tại Việt Nam chưa thực hiện đầy đủ các chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ trừ đối với các tổ chức, cá nhân ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ tiền hành động tìm kiếm, thăm dò, phát triển và khai thác đối với mặt hàng, khí cụ theo phương tiện xử lý sân khấu cho bên Việt Nam đi thực hiện dự thay.

* Tổ chức kinh tế khác, ngoại trừ đối với trường hợp đăng ký thuế theo phương pháp pháp lý từ quy định thuế tại khoản 2 Điều 10 Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2008 (được sửa đổi bổ sung năm 2013);

+ Tỷ lệ phần trăm để thực hiện tăng giá trị thuế được thực hiện như sau:

* Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%

* Dịch vụ xây dựng không cảnh báo nguyên liệu: 5%

* Sản xuất, vận hành, dịch vụ gắn kết hàng hoá, xây dựng bao thầu nguyên vật liệu: 3%

* Hoạt động kinh doanh khác: 2%

Qua bài viết của Công ty mong muốn quá độc giả đã nắm bắt được các quy định của pháp luật hiện hành về các phương pháp tính thuế giá trị gia tăng. Mọi thắc mắc xin vui lòng liên hệ với chúng tôi để được giải đáp, giải quyết những vấn đề liên quan đến giá trị thuế tăng nhanh nhất.

Dịch vụ chất lượng của cam:

Công ty Luật TNHH HTC Việt Nam hoạt động với phương châm tận tâm – hiệu quả – uy tín, cam kết đảm bảo chất lượng dịch vụ, cụ thể như sau:

- Đảm bảo thực hiện công việc theo tiến độ đã đồng ý, đảm bảo đúng thủ thuật đúng quy định pháp luật, đúng với quy tắc đạo đức và ứng xử của luật sư Việt Nam.

- Đặt quyền lợi khách hàng lên hàng đầu, nỗ lực hết mình để mang đến cho khách hàng chất lượng dịch vụ tốt nhất.

- Bảo mật thông tin mà khách hàng cung cấp, các thông tin liên quan đến khách hàng.

Rất mong được hợp tác lâu dài cùng sự phát triển của Quý Khách hàng.

Trân trọng!

(Người viết: Trần Đức Anh/234; Ngày viết: 20/06/2023)

Để được tư vấn chi tiết xin vui lòng liên hệ:

Công ty Luật TNHH HTC Việt Nam

Địa chỉ: Tầng 15, Tòa nhà đa năng, Số 169 Nguyễn Ngọc Vũ, Phường Yên Hòa, Thành phố Hà Nội.

ĐT: 0989.386.729; Email: hotmail@htcvn.vn

Trang web: https://htc-law.com ; https://htcvn.vn ; https://luatsuchoban.vn

Bài viết liên quan:

- Tư vấn pháp luật về thuế cho doanh nghiệp