Hội hoạt động phi lợi nhuận có cần tuân thủ nghĩa vụ thuế?

1. Hội phi lợi nhuận: không lợi nhuận, nhưng không hẳn "miễn thuế"

Các hội hoạt động phi lợi nhuận thường được thành lập nhằm mục đích từ thiện, giáo dục, hoặc phát triển cộng đồng, không hướng đến việc tạo ra lợi nhuận để chia sẻ cho thành viên. Tuy nhiên, điều này không có nghĩa là họ thoát khỏi mọi ràng buộc tài chính với nhà nước. Thực tế, nhiều hội có nguồn thu từ quyên góp, tài trợ, hoặc thậm chí kinh doanh dịch vụ để duy trì hoạt động. Chính sự đa dạng này đã đặt ra câu hỏi: Liệu họ có phải chịu trách nhiệm thuế như các doanh nghiệp thông thường?

Tại Việt Nam, pháp luật không tự động coi các hội phi lợi nhuận là "miễn thuế" mà có những quy định cụ thể để điều chỉnh nghĩa vụ tài chính của họ, tùy thuộc vào nguồn thu nhập và cách thức hoạt động. Cụ thể, hoạt động của các hội phi lợi nhuận tại Việt Nam chịu sự quản lý của Luật về hội 2016 và các văn bản liên quan như Nghị định 45/2010/NĐ-CP, quy định về tổ chức, hoạt động và quản lý hội. Về thuế, các tổ chức này được điều chỉnh bởi Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2013) và Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, cùng các nghị định hướng dẫn như Nghị định 218/2013/NĐ-CP. Theo đó, các khoản thu nhập từ hoạt động phi lợi nhuận chính (như quyên góp, tài trợ) thường được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp nếu đáp ứng điều kiện cụ thể, chẳng hạn phải đăng ký hợp pháp và sử dụng đúng mục đích phi lợi nhuận. Tuy nhiên, nếu hội tham gia kinh doanh hàng hóa, dịch vụ hoặc có thu nhập từ các hoạt động không nằm trong mục tiêu phi lợi nhuận, họ phải kê khai và nộp thuế như bất kỳ doanh nghiệp nào khác.

Ngoài ra, các hội cũng cần tuân thủ quy định về hóa đơn, chứng từ và báo cáo thuế theo Thông tư 78/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính, đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài chính.

2. Nghĩa vụ thuế cụ thể: khi nào Hội phải nộp thuế?

Dù mang danh phi lợi nhuận, các hội không thể hoàn toàn tránh khỏi nghĩa vụ thuế. Dưới đây là những trường hợp cụ thể mà họ phải đối mặt:

Thuế thu nhập doanh nghiệp từ hoạt động kinh doanh:

Nếu hội tổ chức bán hàng, cung cấp dịch vụ (như bán vé sự kiện, tổ chức khóa học có phí), hoặc đầu tư sinh lời, phần thu nhập từ những hoạt động này sẽ phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. Ví dụ, một hội từ thiện mở cửa hàng bán đồ lưu niệm để gây quỹ, doanh thu từ cửa hàng sẽ không được miễn thuế nếu không phục vụ trực tiếp mục đích từ thiện.

Thuế giá trị gia tăng (VAT):

Khi hội mua sắm hàng hóa hoặc sử dụng dịch vụ để duy trì hoạt động (như thuê văn phòng, mua thiết bị), họ phải chịu thuế VAT gián thu qua nhà cung cấp. Nếu hội tự kinh doanh dịch vụ, họ cũng cần xuất hóa đơn VAT và nộp thuế tương ứng, trừ khi được miễn theo quy định đặc biệt.

Rủi ro từ quản lý tài chính không minh bạch:

Nếu hội không kê khai đầy đủ nguồn thu nhập – dù là tài trợ hay kinh doanh – hoặc không xuất hóa đơn, chứng từ đúng quy định, họ có thể bị cơ quan thuế truy thu, phạt hành chính, thậm chí chịu trách nhiệm pháp lý nặng hơn nếu bị phát hiện gian lận.

Trường hợp miễn thuế có điều kiện:

Các khoản tài trợ, quyên góp từ cá nhân, tổ chức thường được miễn thuế, nhưng hội phải chứng minh nguồn tiền đó được sử dụng đúng mục đích phi lợi nhuận. Nếu sử dụng sai mục đích – như chi tiêu cá nhân cho thành viên – phần thu nhập này sẽ bị đánh thuế và phạt bổ sung.

Hội hoạt động phi lợi nhuận tại Việt Nam không phải là "vùng miễn nhiễm" với nghĩa vụ thuế. Dù mang sứ mệnh cao cả, họ vẫn phải tuân thủ các quy định pháp luật về thuế khi có hoạt động kinh doanh hoặc thu nhập ngoài mục đích phi lợi nhuận. Từ thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng, đến thuế thu nhập cá nhân, các hội cần hiểu rõ trách nhiệm của mình để tránh rủi ro pháp lý và giữ vững uy tín. Liệu các tổ chức này có thể cân bằng giữa sứ mệnh phi lợi nhuận và nghĩa vụ tài chính ngày càng phức tạp? Đó là bài toán mà mỗi hội cần tự giải đáp trong hành trình hoạt động của mình. Tư vấn thêm tại đây để được hỗ trợ hiệu quả.

___________________________________________________________________________________

Cam kết chất lượng dịch vụ:

Công ty Luật TNHH HTC Việt Nam hoạt động với phương châm tận tâm – hiệu quả – uy tín, cam kết đảm bảo chất lượng dịch vụ, cụ thể như sau:

- Đảm bảo thực hiện công việc theo đúng tiến độ đã thỏa thuận, đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật, đúng với quy tắc đạo đức và ứng xử của luật sư Việt Nam.

- Đặt quyền lợi khách hàng lên hàng đầu, nỗ lực hết mình để mang đến cho khách hàng chất lượng dịch vụ tốt nhất.

- Bảo mật thông tin mà khách hàng cung cấp, các thông tin liên quan đến khách hàng.

Rất mong được hợp tác lâu dài cùng sự phát triển của Quý Khách hàng.

Trân trọng!

(Người viết: Lê Thị Ngọc Trâm; Ngày viết: 23/03/2025)

Để được tư vấn chi tiết xin vui lòng liên hệ:

Công ty Luật TNHH HTC Việt Nam

Địa chỉ: Tầng 15, Tòa nhà đa năng, Số 169 Nguyễn Ngọc Vũ, phường Trung Hòa, quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội.

Điện thoại: 0989.386.729

Email: hotmail@htcvn.vn

Website: https://htcvn.vn; https://htc-law.com; https://luatsuchoban.vn

____________________________________________________________________________________