HÀNH VI TRỐN THUẾ BỊ XỬ LÝ RA SAO?

Thuế là tài khoản đóng góp bắt buộc mà mỗi tổ chức, cá nhân phải có ý nghĩa đóng góp cho Nhà nước theo luật định để đáp ứng nhu cầu cho tiêu điểm cho việc thực hiện các chức năng, nhiệm vụ của Nhà nước. Trên thực tế, tình trạng trốn thuế xảy ra khá nhiều biến chứng gây thất vọng cho ngân sách nhà nước. Hành vi trốn thuế xâm phạm chính sách thuế của Nhà nước do đó việc xác định các biện pháp xử lý hành vi vi là vô cùng cần thiết. Vì vậy, hành vi trốn thuế sẽ được xử lý như thế nào theo quy định của pháp luật hiện hành? Công ty Luật TNHH HTC Việt Nam sẽ đồng hành cùng bạn tư vấn và giải đáp thông tin qua bài viết dưới đây.

I. Cơ sở pháp lý

1. Bộ luật hình sự năm 2015;

2. Nghị định số 125/2020/ND-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn.

II. Nội dung tư vấn

Trốn thuế là hành vi xâm phạm chính sách thuế của Nhà nước trong tất cả các lĩnh vực, làm thất thu ngân sách Nhà nước. Tùy thuộc vào số tiền trốn thuế và mức độ vi phạm, cá nhân hoặc tổ chức thực hiện hành vi trốn thuế sẽ được xử lý chính hoặc truy tìm trách nhiệm hình sự.

* Về xử lý hành chính

Theo quy định tại Điều 17 Nghị định 125/2020/ND-CP thì các hành vi bị xử phạt hành chính về hành vi trốn thuế bao gồm:

- Không hoàn thành hồ sơ thuế đăng ký; không bảo vệ hồ sơ khai thuế sau 90 ngày, kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc kể từ ngày hết thời hạn bảo vệ hồ sơ khai thuế, trừ trường hợp quy định tại điểm b, c tài khoản 4 và tài khoản 5 Điều 13 Nghị định 125/2020/ND-CP;

- Không ghi chép vào sổ kế toán các tài khoản thu thập liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải hoàn, không khai báo, dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, được miễn, giảm thuế, trừ hành vi vi quy định tại Điều 16 Nghị định;

- Không thiết lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, trừ trường hợp người nộp thuế hợp lý đối với giá trị hàng hóa, dịch vụ đã bán, đã cung cấp bất kỳ khoản thuế tương ứng nào; lập hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ sai về số lượng, giá trị hàng hóa, dịch vụ khai thuế thấp hơn thực tế và được phát hiện sau thời hạn nộp thuế sơ khai;

- Sử dụng hóa đơn không hợp lý; sử dụng không hợp pháp hóa đơn để khai thuế làm giảm số thuế phải hoàn hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, số tiền thuế được miễn, giảm;

- Sử dụng chứng từ không hợp lệ; sử dụng chứng từ không hợp lệ; sử dụng chứng từ, tài liệu không phản ánh đúng bản chất giao dịch hoặc giá trị thực của giao dịch để xác định số tiền thuế phải nộp, số tiền thuế được miễn, giảm, số tiền thuế được hoàn; lập thủ tục, hồ sơ khai thác vật tư, hàng hóa hóa sai thực tế làm giảm số thuế phải hoàn hoặc tăng số thuế được hoàn, được miễn, giảm;

- Sử dụng hàng hoá thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế, tính thuế không đúng mục đích xác định mà không khai báo việc chuyển đổi mục đích sử dụng, khai thuế với cơ quan thuế;

- Người nộp thuế có hoạt động kinh doanh trong thời gian xin liên tục, tạm dừng hoạt động kinh doanh nhưng không thông báo với cơ quan thuế, trừ trường hợp hợp quy định tại điểm b, khoản 4, Điều 10 Nghị định 125/2020/ND-CP.

Nếu thực hiện một trong các hành động trên, tùy theo mức độ vi phạm (các tình huống tiết lộ tăng nặng hoặc giảm nhẹ), người nộp thuế sẽ bị phạt tiền từ 1 đến 3 lần số tiền thuế trốn . Ngoài ra, còn phải áp dụng giải pháp giải quyết hậu quả là tận dụng đủ số tiền thuế trốn vào ngân sách nhà nước.

* Về xử lý hình sự

- Hành vi trốn thuế có thể được yêu cầu trách nhiệm hình sự theo quy định tại Điều 200 BLHS. Theo đó, người nào thực hiện một trong các hành vi quy định tại tài khoản 1 Điều 200 mà trốn thuế với số tiền từ 100.000.000 đồng đến dưới 300.000.000 đồng hoặc dưới 100.000.000 đồng nhưng đã bị xử lý vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế hoặc bị kết án về tội này hoặc về một trong các khoản phạt quy định tại các điều 188, 189, 190, 191, 192, 193, 194, 195, 196, 202, 250, 251, 253, 254, 304, 305, 306, 309 và 311 BLHS, chưa được xóa sạch mà còn vi phạm thì sẽ bị truy cứu trách nhiệm hình sự về trốn thuế.

- Về hình phạt, Điều 200 BLHS quy định 03 khung hình phạt chính, 01 khung hình phạt bổ sung và 01 khung hình phạt đối với pháp nhân phạm tội.

+ Khung hình phạt có khả năng phạt tiền từ 100 triệu đồng đến 500 triệu đồng hoặc phạt tù từ 03 tháng đến 01 năm.

+ Khung hình phạt tăng nặng thứ nhất có mức phạt từ 500 triệu đến 1,5 đồng tiền hoặc phạt tù từ 01 năm đến 03 năm được định nghĩa cho trường hợp phạm tội có một trong các tình huống định hình khung hình phạt tăng nặng sau:

- (Phạm tội) có tổ chức:

- Số tiền trốn thuế từ 300 triệu đồng đến dưới 01 đồng:

- Tiện ích, quyền hạn;

- Phạm tội 02 lần trở lên;

- (Phạm tội trong trường hợp) tái phạm nguy hiểm.

+ Khung hình phạt tăng nặng thứ hai có mức phạt từ 1,5 đồng đến 4,5 đồng tiền hoặc phạt tù từ 02 năm đến 07 năm được quy định chọn trường trốn thuế hợp lý với số tiền từ 01 đồng tiền trở lên.

+ Khung hình phạt bổ sung được quy định (có thể được áp dụng) là: Phạt tiền từ 20 triệu đồng đến 100 triệu đồng, vi phạm nghĩa vụ, cấm hành nghề hoặc làm công việc nhất định từ 01 năm đến 05 năm hoặc tịch thu một phần hoặc toàn bộ tài sản.

- Khung hình phạt đối với nhân thương mại phải đảm bảo trách nhiệm được quy định:

+ Nếu hành vi phạm tội thuộc điểm 5 thì bị phạt tiền từ 300 triệu đồng đến 01 tỉ đồng;

+ Nếu hành vi phạm tội thuộc tài khoản 2 (các điểm a, b, d và đ) thì bị phạt tiền từ 01 tỉ đồng đến 03 tỉ đồng;

+ If vi phạm tội thuộc tài khoản 3 thì bị phạt tiền từ 03 tháng đến 10 đồng hồ hoặc định hoạt động có thời hạn 06 tháng đến 03 năm

+ Nếu hành vi phạm tội thuộc trường hợp được quy định tại Điều 79 BLHS thi bị đình chỉ hoạt động viễn viễn

+ Hình phạt bổ sung (có thể được áp dụng) là phạt tiền từ 50 triệu đến 200 triệu đồng, vi phạm kinh doanh, vi phạm hoạt động trong một số lĩnh vực định nghĩa hoặc vi phạm huy động vốn từ 01 năm đến 03 năm.

Trên đây là nội dung tư vấn của Công ty TNHH Luật HTC Việt Nam về trách nhiệm của cá nhân, tổ chức khi thực hiện hành vi trốn thuế. Chúng tôi vui mừng đồng hành cùng khách hàng trong công việc giải quyết mọi vấn đề giải pháp. Hãy liên hệ với chúng tôi để được sử dụng dịch vụ tư vấn tốt nhất.

(Nguyễn Thị Lan Anh)

Để được tư vấn chi tiết xin vui lòng liên hệ:

Công ty Luật TNHH HTC Việt Nam

Địa chỉ: Tầng 15, Tòa nhà đa năng, Số 169 Nguyễn Ngọc Vũ, Phường Yên Hòa, Thành phố Hà Nội.

ĐT: 0989.386.729; Email: htcvn.law@gmail.com

Trang web: https://htc-law.com; https://luatsuchoban.vn

---

Xem thêm các bài viết liên quan:

Đánh dấu trái phép trên mạng internet được xử lý như thế nào?

Quy định pháp luật về tội cướp tài sản?

Tội lỗi được xác định rõ ràng như thế nào trong luật hình sự?