Tư vấn các loại thuế mà doanh nghiệp nước ngoài cần nộp

Tư vấn các loại thuế mà doanh nghiệp nước ngoài cần nộp

Thuế là một khoản tài chính mà các cá nhân, tổ chức có quyền và nghĩa vụ bắt buộc phải trả cho một tổ chức chính phủ để tài trợ cho các khoản chi tiêu. Không chỉ các doanh nghiệp, cá nhân kinh doanh ở Việt Nam mà các doanh nghiệp nước ngoài trong thời gian hoạt động tại Việt Nam cũng phải hoàn thành nghĩa vụ thuế đối với Nhà nước từ lúc bắt đầu thành lập và đi vào hoạt động cho đến khi giải thể, chấm dứt hoạt động. Tuy nhiên, các doanh nghiệp nước ngoài thường xuyên gặp những khó khăn bởi pháp luật Việt Nam quy định đa dạng các loại thuế. Trong bài viết dưới đây, Công ty Luật TNHH HTC Việt Nam sẽ cung cấp dịch vụ tư vấn thuế cho doanh nghiệp nước ngoài tại Việt Nam.

1. Thế nào là doanh nghiệp nước ngoài

Theo Điều 3 Luật Đầu tư 2020 thì một tổ chức kinh tế là tổ chức được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam, gồm doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và tổ chức khác thực hiện hoạt động đầu tư kinh doanh. Như vậy, có thể hiểu một tổ chức kinh tế chứa đựng yếu tố như: được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam, có nhà đầu tư nước ngoài là cổ đông hoặc thành viên thì được coi là một doanh nghiệp nước ngoài có vốn đầu tư nước ngoài (gọi tắt là doanh nghiệp nước ngoài).

2. Doanh nghiệp nước ngoài tại Việt Nam phải nộp những loại thuế nào?

Thuế môn bài

Thuế môn bài là một sắc thuế gián mà bất cứ một doanh nghiệp nào không kể trong hay ngoài nước đều phải nộp cho Nhà nước hàng năm. Phụ thuộc vào vốn đăng ký ghi trong đăng ký kinh doanh năm hay doanh thu kinh doanh năm liền trước để doanh nghiệp xác định mức thu phân theo bậc. Tuy nhiên, để tăng sự thu hút các nguồn lực đầu tư vào Việt Nam, Chính phủ đã ưu ái cho các nhà đầu tư nước ngoài như doanh nghiệp FDI mới thành lập được miễn thuế môn bài cho nằm đầu tiên. Từ năm hoạt động thứ hai, doanh nghiệp mới phải nộp Lệ phí môn bài theo Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và được hướng dẫn thêm trong Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Căn cứ vào khoản 1 Điều 2 Thông tư 78/2014/TT-BTC thì doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài thuộc đối tượng phải nộp TNDN với mức thuế suất là 20%. Tuy nhiên, doanh nghiệp nước ngoài có thể được hưởng mức ưu đãi hấp dẫn hơn thấp tới 10% dành riêng cho một số hoạt động đầu tư xem thêm tại Ưu đãi thuế khi đầu tư vào Việt Nam.

Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Căn cứ vào Điều 3 Thông tư số 219/2013/TT-BTC, theo đó doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài không phân biệt ngành nghề, hình thức, tổ chức kinh doanh đều có nghĩa vụ đóng thuế GTGT cho Nhà nước Việt Nam và được tính theo phương pháp doanh nghiệp được lựa chọn khi thành lập.

Cách tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ như sau: Thuế GTGT phải nộp bằng giá trị dịch vụ hàng hóa bán ra từ đi số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ. Với phương pháp trực tiếp, cần nhân doanh thu với tỷ lệ % trong đó tỷ lệ % phụ thuộc vào doanh thu theo từng hoạt động kinh doanh

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Đối tượng chịu thuế TNCN là các cá nhân người nước ngoài đang sinh sống và làm việc trên lãnh thổ Việt Nam. Doanh nghiệp FDI có trách nhiệm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của người lao động trước khi trả thu nhập và có trách nhiệm khai, nộp số tiền thuế vào ngân sách nhà nước. Khấu trừ thuế quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC chia ra 3 loại đối tượng chính: cá nhân cư trú có hợp đồng lao động (HĐLĐ) từ đủ 03 tháng trở lên; HĐLĐ từ 03 tháng trở xuống hoặc không có HĐLĐ và cá nhân không cư trú.

Ngoài ra, phụ thuộc vào hoạt động kinh doanh mà doanh nghiệp có thể phát sinh các loại thuế sau với cách tính khác nhau: Thuế xuất nhập khẩu, Thuế tài nguyên, Thuế tiêu thụ đặc biệt, Thuế sử dụng đất. Để tìm hiểu thêm, Quý khách tham khảo Ưu đãi thuế khi đầu tư vào Việt Nam.

Dịch vụ pháp lý Công ty luật TNHH HTC VN cung cấp liên quan đến tư vấn thuế cho doanh nghiệp nước ngoài tại Việt Nam:

- Tư vấn các vấn đề về thuế liên quan đến từng hoạt động sản xuất kinh doanh cho có doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài;

- Tư vấn các loại thuế doanh nghiệp nước ngoài phải nộp khi kinh doanh, đầu tư vào Việt Nam;

- Hướng dẫn Quý khách soạn thảo và hoàn thiện các hồ sơ và giấy tờ có liên quan đến các loại thuế phải nộp khi kinh doanh, đầu tư tại Việt Nam;

- Đại diện Quý khách làm việc với cơ quan Nhà nước về lĩnh vực thuế.

Cam kết chất lượng dịch vụ:

Công ty Luật TNHH HTC Việt Nam hoạt động với phương châm tận tâm – hiệu quả – uy tín, cam kết đảm bảo chất lượng dịch vụ, cụ thể thư sau:

- Đảm bảo thực hiện công việc theo đúng tiến độ đã thỏa thuận, đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật, đúng với quy tắc đạo đức và ứng xử của luật sư Việt Nam.

- Đặt quyền lợi khách hàng lên hàng đầu, nỗ lực hết mình để mang đến cho khách hàng chất lượng dịch vụ tốt nhất.

- Bảo mật thông tin mà khách hàng cung cấp, các thông tin liên quan đến khách hàng.

Rất mong được hợp tác lâu dài cùng sự phát triển của Quý Khách hàng.

Trân trọng!

(Người viết: Vũ Ngọc Quỳnh/176; Ngày viết: 25/11/2021)

Để được tư vấn chi tiết xin vui lòng liên hệ:

Công ty Luật TNHH HTC Việt Nam

Địa chỉ: Tầng 15, Tòa nhà đa năng, số 169 Nguyễn Ngọc Vũ, P. Trung Hòa, Q. Cầu Giấy, Hà Nội.

ĐT: 0989.386.729; Email: [email protected]

Website: https://htc-law.com ; https://luatsuchoban.vn

-------------------------------------------------------

Bài viết liên quan: