Tư vấn xác định thuế TNCN cho các khoản thưởng không bằng tiền mặt.

Tư vấn xác định thuế TNCN cho các khoản thưởng không bằng tiền mặt.

Việc xác định thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho các khoản thưởng không bằng tiền mặt là một khía cạnh quan trọng trong quản lý tài chính và tuân thủ pháp luật về thuế. Những khoản thưởng này, bao gồm hiện vật như quà tặng, hàng hóa hoặc tài sản, đều thuộc diện chịu thuế TNCN và cần được quy đổi thành tiền để tính thuế. Doanh nghiệp và người lao động cần nắm rõ quy định pháp lý, cách thức xác định giá trị hiện vật và phương pháp tính thuế phù hợp. Điều này không chỉ đảm bảo tuân thủ pháp luật mà còn tránh được các rủi ro pháp lý và tài chính không đáng có.

1.Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân (Thuế TNCN) có thể được hiểu là một loại thuế trực thu, là khoản tiền mà người có thu nhập phải trích nộp trong một phần tiền lương, hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã được giảm trừ.

Thuế thu nhập cá nhân không đánh vào những cá nhân có thu nhập thấp, do đó, khoản thu này sẽ công bằng với mọi đối tượng, góp phần làm giảm khoảng cách chênh lệch giữa các tầng lớp trong xã hội.

2. Đối tượng phải nộp thuế

Căn cứ tại Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định:

- Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam

- Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:

+ Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.

+ Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.

3. Các khoản thưởng không bằng tiền mặt:

Các khoản thưởng không bằng tiền mặt là những phần thưởng mà người lao động nhận được từ doanh nghiệp, tổ chức hoặc cá nhân, nhưng không phải dưới hình thức tiền tệ. Thay vào đó, các khoản thưởng này được trao dưới dạng hiện vật hoặc tài sản. Một số ví dụ phổ biến bao gồm:

1, Quà tặng hiện vật:

Hàng hóa: Điện thoại, máy tính, thiết bị gia dụng, đồ dùng cá nhân.

Phiếu quà tặng hoặc phiếu mua hàng (nếu không quy đổi trực tiếp thành tiền mặt).

2, Tài sản có giá trị:

Ô tô, xe máy, bất động sản (như căn hộ, đất nền).

Chứng khoán, cổ phiếu hoặc trái phiếu.

3, Dịch vụ:

Gói dịch vụ du lịch, nghỉ dưỡng, chăm sóc sức khỏe.

Các khóa học đào tạo, dịch vụ giáo dục hoặc giải trí.

4, Các khoản thưởng phúc lợi khác:

Bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe được công ty chi trả thay.

Chi phí tài trợ học phí, nhà ở, hoặc dịch vụ đi lại.

Các khoản thưởng không bằng tiền mặt này thường được quy đổi thành giá trị tiền tệ để tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân, theo quy định của pháp luật.

4. Tiền thưởng có phải chịu thuế thu nhập cá nhân không?

Căn cứ theo điểm e khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về các khoản thu nhập chịu thuế như sau:

Các khoản thu nhập chịu thuế

“Theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân và Điều 3 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP, các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công

Thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập người lao động nhận được từ người sử dụng lao động, bao gồm:

e) Các khoản thưởng bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức, kể cả thưởng bằng chứng khoán, trừ các khoản tiền thưởng sau đây:

e.1) Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu được Nhà nước phong tặng, bao gồm cả tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua, các hình thức khen thưởng theo quy định của pháp luật về thi đua, khen thưởng, cụ thể:

e.1.1) Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua như Chiến sĩ thi đua toàn quốc; Chiến sĩ thi đua cấp Bộ, ngành, đoàn thể Trung ương, tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; Chiến sĩ thi đua cơ sở, Lao động tiên tiến, Chiến sỹ tiên tiến.

e.1.2) Tiền thưởng kèm theo các hình thức khen thưởng.

e.1.3) Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu do Nhà nước phong tặng.

e.1.4) Tiền thưởng kèm theo các giải thưởng do các Hội, tổ chức thuộc các Tổ chức chính trị, Tổ chức chính trị - xã hội, Tổ chức xã hội, Tổ chức xã hội - nghề nghiệp của Trung ương và địa phương trao tặng phù hợp với điều lệ của tổ chức đó và phù hợp với quy định của Luật Thi đua, Khen thưởng.

e.1.5) Tiền thưởng kèm theo giải thưởng Hồ Chí Minh, giải thưởng Nhà nước.

e.1.6) Tiền thưởng kèm theo Kỷ niệm chương, Huy hiệu.

e.1.7) Tiền thưởng kèm theo Bằng khen, Giấy khen.

Thẩm quyền ra quyết định khen thưởng, mức tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua, hình thức khen thưởng nêu trên phải phù hợp với quy định của Luật Thi đua khen thưởng.

e.2) Tiền thưởng kèm theo giải thưởng quốc gia, giải thưởng quốc tế được Nhà nước Việt Nam thừa nhận.

e.3) Tiền thưởng về cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền công nhận.

e.4) Tiền thưởng về việc phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với cơ quan Nhà nước có thẩm quyền.”

Theo đó, các khoản thưởng bằng tiền thuộc thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân, trừ các khoản tiền thưởng sau đây:

- Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu được Nhà nước phong tặng, gồm cả tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua và các hình thức khen thưởng theo quy định của pháp luật về thi đua, khen thưởng.

- Tiền thưởng kèm theo giải thưởng quốc gia, giải thưởng quốc tế được Nhà nước Việt Nam thừa nhận.

- Tiền thưởng về cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền công nhận.

- Tiền thưởng về việc phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với cơ quan Nhà nước có thẩm quyền.

⇒ Theo như quy định, chỉ nhưng khoản tiền thưởng thuộc một trong những khoản được Nhà nước phong tặng, tiền thưởng kèm theo giải thưởng quốc gia, quốc tế được Nhà nước Việt Nam thừa nhận;tiền thưởng về cải tiến kỹ thuật,sáng chế được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền công nhận; tiền thưởng về việc phát hiện nhưng hành vi vi phạm pháp luật mới được miễn chịu thuế thu nhập cá nhân. Đối với các trường hợp khác khi người lao động được thưởng dưới hình thức không bằng tiền mặt thì những hiện vật đó phải đổi sâng giá trị bằng tiền để đóng thuế thu nhập cá nhân.

Cam kết chất lượng dịch vụ:

Công ty Luật TNHH HTC Việt Nam hoạt động với phương châm tận tâm – hiệu quả – uy tín, cam kết đảm bảo chất lượng dịch vụ, cụ thể như sau:

- Đảm bảo thực hiện công việc theo đúng tiến độ đã thỏa thuận, đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật, đúng với quy tắc đạo đức và ứng xử của luật sư Việt Nam.

- Đặt quyền lợi khách hàng lên hàng đầu, nỗ lực hết mình để mang đến cho khách hàng chất lượng dịch vụ tốt nhất.

- Bảo mật thông tin mà khách hàng cung cấp, các thông tin liên quan đến khách hàng.

Rất mong được hợp tác lâu dài cùng sự phát triển của Quý Khách hàng.

Trân trọng!

(Người viết: Phan Thế Vinh Quang; Ngày viết: 2/1/2025)

Để được tư vấn chi tiết xin vui lòng liên hệ:

Công ty Luật TNHH HTC Việt Nam

Địa chỉ: Tầng 15, Tòa nhà đa năng, Số 169 Nguyễn Ngọc Vũ, phường Trung Hòa, quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội.

Điện thoại: 0989.386.729

Email: [email protected]

Website: https://htcvn.vn; https://htc-law.com; https://luatsuchoban.vn

_______________________________________________________